Norma de carácter general #309 de Gobiernos Corporativos en las entidades aseguradoras y reaseguradoras | Gobiernos Corporativos

Con fecha 20 de junio del 2011, la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS), publicó la norma de carácter general N°309 “Principios de Gobierno Corporativo y Sistemas de Gestión de Riesgos y Control Interno” en las entidades aseguradoras y reaseguradoras.

Esta norma establece principios y buenas prácticas para un adecuado gobierno corporativo y sistemas de gestión de riesgos y control interno en las aseguradoras.   Si bien su implementación puede adoptar modalidades diferentes en las distintas compañías, esos principios y buenas prácticas, servirán de base para la evaluación de la calidad de los gobiernos corporativos que la Superintendencia lleva a cabo, en el marco de la aplicación del nuevo modelo de supervisión basada en riesgos.

Los conceptos registrados en esta norma contempla los siguientes tópicos:

1-    Conceptos Generales

Se proporciona una definición de gobierno corporativo bastante clara, identificando los siguientes componentes:

§  La cultura corporativa (valores, ética, facilidad con que los empleados comunican inquietudes o informan irregularidades)

§  La estructura corporativa (directorio, alta gerencia, funciones del área de negocios)

§  Las políticas y documentación esencial de gobernabilidad interna (estatutos, reglas organizacionales, códigos de conducta, mandatos de los comités)

§  La estrategia, políticas, procedimientos de control interno y gestión de riesgos, y

§  El proceso de toma de decisiones y acciones ligadas a los conceptos previamente señalados

En resumen, el gobierno corporativo trata la asignación y regulación del poder y rendición de cuentas en una aseguradora.

Se indica que los comités del directorio generalmente son:

·         Comité de Auditoria

·         Comité de Remuneración

·         Comité de ética y cumplimiento

·         Comité de administración de riesgo

·         Comité de inversiones o ALM

·         Comité Técnico

·         Comité de difusión

·         Comité de gobernabilidad

·         Comité de recursos humanos

·         Comité de desarrollo estratégico

2-    Rol y funciones del directorio.

Se establece que el directorio de una aseguradora por lo menos debiese considerar los siguientes aspectos:

a)    Establecer y vigilar la adecuada implementación ce las estrategias y políticas generales de las seguradoras

b)    Establecer y vigilar la adecuada implementación de un sistema de información interno, confiable, completo y oportuno, que ayude a la efectiva toma de decisiones del directorio y a un adecuado monitoreo a la alta gerencia.   Un aspecto relevante que se destaca es que es deber del directorio requerir cualquier información no estipulada en los reportes internos de la aseguradora, que se estime necesaria para llevar a cabo sus funciones.

c)    Aprobar un código de ética y estándares de conducta

d)    Establecer políticas de remuneraciones y compensaciones para la alta gerencia de la compañía, consistentes con la política de gestión de riesgos prudentes, que no incentiven la toma excesiva de riesgos, y vigilar su adecuada operación y cumplimiento

e)    Establecer procedimientos de selección y evaluación  de la alta gerencia en el cumplimiento de las funciones definidas por el directorio

3-    Funciones de gestión de Riesgo y Control.

Se establece que las aseguradoras deben entender adecuadamente los riesgos a los cuales e ven enfrentadas y su interrelación e impacto, debiendo contemplar:

·         Mecanismos sólidos y eficientes de identificación, evaluación. Cuantificación, control, mitigación y monitoreo de los riesgos

·         Sistemas y procedimientos adecuados que aseguren el cumplimiento de las estrategias y políticas internas, y de las leyes y regulaciones a las cuales esta sujeta la compañía

·         Controles internos apropiados que aseguren que se cumpla con la administración de riesgos y las políticas de cumplimiento

·         Una función de auditoria interna capaz de revisar la suficiencia y efectividad de sus controles internos, así como la entrega de informes sobre sus estrategias, políticas y procedimientos

Se establecen conceptos relevantes a contemplar, como:

-       Administración de Riesgos: El proceso de administración de riesgos ayuda a la aseguradora a entender la naturaleza e importancia de los riesgos a que esta expuesta

-       Control Interno:  Los controles internos abarcan las políticas, procedimientos, cultura, tareas y otros aspectos de una compañía y que soportan el logro de sus objetivo

-       Auditoría Interna:  Se indica que las aseguradoras deben contar con una función de auditoria internan especializada

-       Cumplimiento:  Observancia de las normas y leyes que regulan el mercado

4-    Función de Actuariado.

Se establecen las características de la evaluación de riesgos técnicos, el cálculo de tarifas de los seguros, la definición de las políticas de subscripción de los riesgos y reaseguro, y el cálculo y análisis de suficiencia de las reservas técnicas

5-    Auditoría Externa.

Se especifica que el rol principal de los auditores externos es expresar una opinión sobre si  los estados financieros fueron preparados de acuerdo al marco de normas aplicables

6-    Función de Reaseguro.

La función de reaseguro es parte fundamental de la suscripción de riesgos de la aseguradora y por tanto toda compañía de seguro debería tener una política de reaseguro.   La política de reaseguro debe ser consistente con la política de suscripción de riesgos de la compañía

Para obtener una copia de esta norma, consultar www.svs.cl, en el tópico Legislación y Normativa, registrando en la opción Búsqueda el número de la norma.

Para mayor información sobre gobiernos Corporativos contactar:   marco.correa@auditconsulting.cl

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