15:43
Marco Correa Pérez
En el actual ámbito de la auditoría las entidades fiscalizadoras
de nuestro país tiene mucho por hacer, actualmente muchos de nuestros
organismos supervisores utilizan un enfoque orientado en la fiscalización, un
tema importante es integrar el concepto de riesgo en la modernización de estas
instituciones del estado. Este documento
tiene por objeto proporcionar en consecutivas entregas el análisis de los
enfoques utilizados por dichos organismos “fiscalizadores”.
El proceso de Fiscalización comprende un conjunto de tareas que
tienen por finalidad instar a los entes fiscalizados a cumplir su obligación
normativa; cautelando el correcto, integro y oportuno cumplimiento legal.
Para el análisis al enfoque por Evaluación de Riesgos, en esta
oportunidad analizaremos el enfoque Supervisión Basado en Riesgos (SBR),
utilizada por la Superintendencia de Pensiones y difundido a través de
Resolución 42 de fecha 17 de Junio de 2010.
La Supervisión Basada en Riesgos (SBR), comprende procesos estructurados
para identificar, monitorear, controlar y mitigar los riesgos más críticos que
enfrentan los fondos y administradoras por la vía de la evaluación de la gestión
de los procesos involucrados.
El contexto en el cual las autoridades
supervisoras de pensiones en el mundo han estado adoptando enfoques de
supervisión basados en riesgo en busca de una mejor racionalización en el uso
de los recursos, asegurar la proporcionalidad y consistencia como supervisores
y dar flexibilidad para una mayor eficiencia en la industria con un adecuado
control de riesgos.
Lo que en definitiva se hace, es evaluar
a cada institución supervisada en forma integral, dando énfasis a la forma en la
cual ésta se organiza, las formas en que se toman las decisiones al interior de
la organización, los procedimientos de gestión, valoración y estimación de los riesgos,
entre otros.
Las principales diferenciarías que se observan entre la fiscalización y el enfoque de riesgo se pueden apreciar en el siguiente cuadro:
|
|
Supervisión por Cumplimiento
|
Supervisión basado en Riesgo
|
|
Enfoque
|
Reactiva
|
Preventiva
|
|
Prioridades
|
Todas las áreas
|
Prioridad a las áreas más críticas y pobremente
evaluadas
|
|
Asignación
de Recursos
|
Poca flexibilidad
|
Mayor flexibilidad
|
|
Transparencia
|
Falta de conocimiento respecto a las prioridades
y preocupaciones del regulador
|
Se hacen explícitas las preocupaciones relevantes
del regulador
|
|
Supervisores
|
Orientación hacia la verificación del cumplimiento de la normativa
|
Potencia la capacidad analítica y la formación de juicios
|
Posted in: Modelos de Riesgo
0 comentarios:
Publicar un comentario